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行業(yè)分享 2020-04-15 系統(tǒng)開發(fā) 開發(fā)技術(shù)

稅收改革對系統(tǒng)開發(fā)和科技公司意味著什么

稅收季節(jié)已經(jīng)過去,但對于系統(tǒng)開發(fā)和科技公司來說,明年的季節(jié)是這些企業(yè)將會感受到最近的稅收改革法案重大的影響。由于立法中許多重要的條款將在2020年的稅收年度生效 - 即下一個稅收季節(jié) - 現(xiàn)在是高管們審查大型科技和創(chuàng)業(yè)系統(tǒng)開發(fā)公司存在的新機(jī)會的時候了。

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在這里,我們重點(diǎn)介紹該法案的幾個部分以及其對系統(tǒng)開發(fā)和技術(shù)公司的預(yù)期影響的細(xì)分。

降低

公司稅率新法律將公司稅率從35%降至21%,完全取消了企業(yè)替代低稅(AMT)。兩種修改都是永久性的

受益者

對于大型科技公司而言,這兩項規(guī)定顯然都是好消息,降低了費(fèi)率,使世界上的亞馬遜,蘋果和谷歌更有利于在全球范圍內(nèi)競爭。公司稅率的下降和企業(yè)AMT的消除 - 后者允許C公司使用有效禁止的信貸和激勵措施來進(jìn)一步減少其稅務(wù)責(zé)任 - 將使數(shù)百萬人重新投入這些公司,從而為增長提供大量機(jī)會。

傳遞變更

除了降低公司稅率之外,新法規(guī)還通過降低個人稅率和通過合格營業(yè)收入(QBI)扣除高達(dá)20%的稅率來減少轉(zhuǎn)嫁稅。新法律維持七個支柱稅收結(jié)構(gòu),但幾個稅級的稅率下降,新的高稅率為37%。

此外,法律通過提高收入豁免水平來限制受到AMT打擊的人 - 單一申報者為70,300美元,聯(lián)合申報人為109,400美元,單一申報者為500,000美元,聯(lián)合申報人為100萬美元。

受益人

鑒于他們有可能被組織為傳遞和全面降低個人稅率,這些都是為初創(chuàng)系統(tǒng)開發(fā)公司和中小型科技公司帶來利益的修改。但是,應(yīng)該指出的是,關(guān)于QBI的扣除,一些限制會影響扣除,其中關(guān)鍵是基于W-2工資的限制。

重要的是,雖然C隊從法案中獲得了大的意外收獲,但其中一些修改措施將使中小型科技公司和初創(chuàng)公司受益匪淺。

國際稅收

除上述國內(nèi)稅收變化外,新法律還大幅改革美國跨國公司的國際稅收制度,從全球稅收制度轉(zhuǎn)向準(zhǔn)地域制度。該法案對跨國公司征收一次性遣返稅,將其海外利潤 - 現(xiàn)金和現(xiàn)金等價資產(chǎn) - 股票,流動資產(chǎn)等所持有的收益的15.5% - 以及歸屬于非現(xiàn)金資產(chǎn)的收益的8% - 實(shí)際房地產(chǎn),其他硬外國資產(chǎn),而不是以21%的企業(yè)稅率征稅。

該立法還包括對未來外國利潤征收10.5%的稅。

受益者

這是大型跨國科技公司的重大勝利。國際稅法改變的明顯意圖是激勵跨國公司將其海外利潤帶回美國。通過提供一次性遣返假期,跨國科技公司獲得了在美國再投資的巨大機(jī)會,為這些公司提供服務(wù)有機(jī)會改善他們的產(chǎn)品和服務(wù),雇用新的專業(yè)人員或提高員工工資。

研發(fā)稅收抵免

作為有價值的商業(yè)激勵措施之一,研發(fā)稅收抵免仍然有利于系統(tǒng)開發(fā)和技術(shù)公司,從成熟的跨國公司到中小型系統(tǒng)開發(fā)公司。此外,消除公司AMT和遏制受個人AMT影響的傳遞數(shù)量,已經(jīng)打開了能夠利用信貸的公司數(shù)量的大門。

此外,聯(lián)邦研發(fā)稅收抵免可以延遲一年和前進(jìn)20年,而AMT的取消將允許以前僅限于AMT的信貸結(jié)轉(zhuǎn)到2020年和2021年。至少,C公司將有三年的價值研發(fā)稅收抵免現(xiàn)在可用于新的21%企業(yè)稅率。

受益人

整個系統(tǒng)開發(fā)和技術(shù)行業(yè)。

研發(fā)稅收抵免旨在獎勵企業(yè)解決技術(shù)問題 - 尋找創(chuàng)造大膽創(chuàng)新產(chǎn)品或增強(qiáng)現(xiàn)有產(chǎn)品的方法。新產(chǎn)品發(fā)布的日常設(shè)計,實(shí)施和測試是傳統(tǒng)上使軟件和技術(shù)公司成為信譽(yù)的佳候選者。現(xiàn)在,考慮到企業(yè)AMT的消除和個人AMT限制的放松,許多系統(tǒng)開發(fā)和技術(shù)公司 - 無論大小,都取消了阻止企業(yè)過去使用信貸的主要障礙。因此,其他軟件和技術(shù)公司將能夠利用信貸。

系統(tǒng)開發(fā)和技術(shù)的有利稅收修改

隨著全面降低稅率,新的有利國際稅法和影響研發(fā)稅收抵免的某些修改,軟件和技術(shù)公司可以從稅收改革法案中受益。隨著如此多的變化將在下一個稅收季節(jié)生效,系統(tǒng)開發(fā)和技術(shù)主管現(xiàn)在應(yīng)該咨詢他們的稅務(wù)顧問,以使他們的公司處于好的戰(zhàn)略地位

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